加拿大稅制概覽
加拿大實(shí)行聯(lián)邦、?。ɑ?qū)俚兀┖偷胤饺?jí)征稅制度，聯(lián)邦和省各有相對(duì)獨(dú)立的稅收立法權(quán)，地方的稅收立法權(quán)由省賦予。省級(jí)稅收立法權(quán)不能有悖于聯(lián)邦稅收立法權(quán)。
從稅種劃分方面來看，聯(lián)邦層面征收的稅種主要有聯(lián)邦所得稅、貨物勞務(wù)稅、消費(fèi)稅、關(guān)稅、聯(lián)邦資本稅等；省級(jí)層面征收的稅種主要有省所得稅、省級(jí)銷售稅、省資本稅、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅、資源稅等。
企業(yè)所得稅稅率
1、聯(lián)邦公司稅率
一般公司稅率：聯(lián)邦公司稅率從38%開始，在一般減稅和聯(lián)邦減稅后降至15%。
小企業(yè)稅率：9%的稅率適用于CCPC (抵扣上限為50萬美元) 的活躍業(yè)務(wù)收入，逐步取消1000萬至5000萬美元的應(yīng)稅資本。
2、省和地區(qū)稅率
大多數(shù)省份和地區(qū)采用兩級(jí)稅制：
低稅率：適用于符合聯(lián)邦小企業(yè)扣除條件的收入。一些地區(qū)使用聯(lián)邦商業(yè)限額（最高限額為50萬美元），而另一些地區(qū)則自行設(shè)定。
高稅率：適用于任何其他應(yīng)稅收入。
2025年稅收政策調(diào)整
1、研發(fā)投入抵稅加碼
加拿大延續(xù)了對(duì)研發(fā)支出的高比例稅收抵免政策，企業(yè)每投入100加元研發(fā)費(fèi)用，實(shí)際成本僅需30多加元。2025年，科研與實(shí)驗(yàn)開發(fā)（SR&ED） 抵免適用范圍進(jìn)一步擴(kuò)大，新增了針對(duì)綠色技術(shù)、自動(dòng)化生產(chǎn)的專項(xiàng)補(bǔ)貼。
2、資本利得稅調(diào)整
資本利得納入稅率從50%提升至66%的提案雖未最終落地，但已釋放出對(duì)高收入企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管的信號(hào)。不過，針對(duì)中小企業(yè)的“商業(yè)投資損失許可條款”仍允許將75%的虧損用于抵稅，降低投資風(fēng)險(xiǎn)。
3、地區(qū)優(yōu)惠力度分化
加拿大各省推出差異化稅收政策吸引投資：
不列顛哥倫比亞?。簩?duì)符合條件的項(xiàng)目提供最高33%的企業(yè)所得稅減免。
魁北克?。盒略O(shè)企業(yè)可享受前3年稅率減半，并疊加綠色技術(shù)補(bǔ)貼。
4、稅務(wù)申報(bào)全面數(shù)字化
加拿大稅務(wù)局（CRA）2025年全面推行在線郵件通信，企業(yè)通過“我的商業(yè)賬戶”即可完成稅務(wù)申報(bào)、接收通知，減少紙質(zhì)流程延誤。
企業(yè)主可以根據(jù)自身情況，合理利用并及時(shí)申請(qǐng)這些符合條件的現(xiàn)行新規(guī)，以求最大限度優(yōu)化稅籌結(jié)構(gòu)，從而減輕自身稅負(fù)。
加拿大公司需要按照稅法規(guī)定進(jìn)行定期稅務(wù)申報(bào)，并確保所有稅務(wù)相關(guān)事務(wù)的合規(guī)性。這包括準(zhǔn)確計(jì)算和申報(bào)應(yīng)納稅款、及時(shí)繳納稅款以及保留必要的稅務(wù)記錄和文件。
