新加坡企業(yè)稅務(wù)制度詳解
新加坡的企業(yè)稅制旨在為企業(yè)提供便利,包括中小企業(yè)在內(nèi)的企業(yè)在成立初期可享受免稅優(yōu)惠,從而有效減輕其稅項(xiàng)負(fù)擔(dān)。報(bào)稅流程本身也十分簡(jiǎn)化,公司在財(cái)政年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)提交預(yù)估收入報(bào)告,然后在11月30日前提交全額納稅申報(bào)表即可。
新加坡企業(yè)稅務(wù)制度詳解
根據(jù)《新加坡所得稅法》,在新加坡開(kāi)展業(yè)務(wù)的非居民和居民公司均須就來(lái)源于新加坡的收入和匯入新加坡的外國(guó)收入納稅。
新加坡稅務(wù)局 (IRAS) 將以下實(shí)體定義為需要申報(bào)納稅的公司:
1. 根據(jù)1967年《公司法》或新加坡其他適用法律成立或注冊(cè)的公司,名稱中包含“Pte Ltd”或“Ltd”。
2. 在新加坡注冊(cè)的外國(guó)公司分支機(jī)構(gòu)或其他形式的業(yè)務(wù)實(shí)體。
3. 在海外成立或注冊(cè)但在新加坡開(kāi)展業(yè)務(wù)的外國(guó)公司。
新加坡的稅收制度以前一年為基礎(chǔ)。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)需求靈活選擇其財(cái)政年度結(jié)束日期,并可以通過(guò)BizFile+提交申請(qǐng)進(jìn)行更改。
企業(yè)所得稅稅率
新加坡的企業(yè)所得稅稅率為17%。該稅率適用于在新加坡運(yùn)營(yíng)的所有公司,應(yīng)稅收入為公司扣除指定年期的所有可扣除支出后剩余的應(yīng)稅金額。需要注意的是,某些類型的收入可能不征稅,或作為非貿(mào)易收入單獨(dú)征稅。
此外,自2025年1月1日起,新加坡將對(duì)境內(nèi)的大型跨國(guó)企業(yè)(MNEs)實(shí)施15%的最低有效稅率。
初創(chuàng)企業(yè)免稅與部分免稅計(jì)劃
初創(chuàng)企業(yè)免稅計(jì)劃自2005年稅務(wù)年度起實(shí)施,旨在幫助新創(chuàng)業(yè)公司減輕初期運(yùn)營(yíng)的財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)。符合條件的公司可在前三個(gè)評(píng)估年度享受大幅度的稅收減免。要獲得這些稅收減免,公司必須滿足以下條件:
1. 公司必須在新加坡成立,并且是相關(guān)稅務(wù)年度的稅務(wù)居民。
2. 公司必須確保其總股份由不超過(guò)20名股東實(shí)際擁有,其中至少一名股東持有至少10%已發(fā)行普通股。
注意:房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和投資控股公司不符合該計(jì)劃的資格。
部分免稅計(jì)劃適用于所有公司,包括擔(dān)保有限公司,除非它們已經(jīng)享受過(guò)初創(chuàng)企業(yè)免稅。該計(jì)劃對(duì)首10,000新加坡元的正常應(yīng)稅收入提供75%的免稅,對(duì)接下來(lái)的190,000新加坡元提供50%的免稅。
新加坡企業(yè)所得稅申報(bào)
所有在新加坡注冊(cè)的公司,無(wú)論其經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)在哪里,都必須提交企業(yè)所得稅申報(bào)表(CIT申報(bào)表),并且必須每年向新加坡稅務(wù)局(IRAS)提交所得稅申報(bào)表兩次。
企業(yè)所得稅申報(bào)表類型:
C-S表格:適用于年收入不超過(guò)500萬(wàn)新加坡元的小型公司,要求提供較為簡(jiǎn)化的納稅信息。
C-S(Lite)表格:專為年收入不超過(guò)20萬(wàn)新加坡元的微型公司設(shè)計(jì),僅涉及必要字段。
C表格:適用于年收入超過(guò)500萬(wàn)新加坡元的公司,要求提交詳細(xì)的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)計(jì)算和支持文件。
除了這些表格外,公司必須在財(cái)政年度結(jié)束后三個(gè)月內(nèi)提交預(yù)估應(yīng)稅收入(ECI),還需要提交經(jīng)審計(jì)或未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)計(jì)算工作文件,詳細(xì)說(shuō)明為確定應(yīng)稅收入而進(jìn)行的調(diào)整。